高一政治教案:征税与纳税

所属专题:高中政治教案  来源:沪江高考资源网    要点:高一政治教案  
编辑点评: 在政治教材中,一个个政治概念是知识的细胞,学生只有弄清了每一个概念的内涵和外延,真正理解了概念的实质,学生才能利用概念进行推理、判断,形成学科的理论体系,才能在学习的过程中形成各种能力,才能让学生有兴趣去学,有信心去学。

一、教学要求
1、基本目标:(1)知道税收的含义及其在国家财政收入中的地位
(2)了解税收的基本特征及其关系
(3)知道我国的主要税种
(4)知道增值税、个人所得税的含义及其作用
(5)理解依法纳税是公民的基本义务
(6)知道偷税、欠税、骗税和抗税是违法行为
2、发展目标:(1)理解个人所得税是实现社会公平的有效手段
(2)正确理解公民在纳税问题上应具有的权利和义务意识

二、基础知识
(一)税收及其种类
1、税收的含义:是国家为实现其______,凭借_________,_________取得财政收入的基本形式。①有国就有税——税收为国家的存在与发展提供________。税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式。②有税必有法——_______是税收的法律依据和法律保障
2、税收的基本特征:(税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。)税收具有____、________、________。税收的三个基本特征是紧密联系,不可分割。税收的无偿性要求它具有_______,强制性是无偿性的_______;税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_______,三者统一于税法。
3、税收的种类:根据征税对象划分,目前我国税收_______________________________五大类,共二十多种。_________和_____________是影响最大的两个税种。
4、增值税只对        征税,这样可以避免                         ,也可以防止                            。它有利于促进                      ,也有利于                     。
5、我国个人所得税,是国家对__________征收的一种税。按应税项目不同,分别实行________
税率和_____税率。个人所得税是________重要来源,也是调节________、
实现______的有效手段。
(二)依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税:①由我国税收的性质决定。在我国,税收_____________________,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是______的。②国家的_______、_______与每个公民息息相关,税收是国家实现各项_____的物质基础。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
2、违反税法的行为:         ,         ,         ,         。

三、思考问题
1税收具有固定性,所以税率一旦确定就是固定不变的了吗?

2、税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志:
税 利     债     费
强制性     有     有     无
固定性     有
无偿性     有        无

3、违反税法的行为比较:
违反税 法行 为 表 现(含义) 手  段

是指纳税人有意违反税法规定,用     、    等方式    或    应缴税款的行为。 如伪造、销毁、涂改帐本和票据,隐瞒销售收入等。  税务机关在追缴税款的同时要加收滞纳金并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。


是指纳税人     税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而          税款的行为。 没有按时缴纳而拖欠

是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 如个别企业和个人通过虚列出口货物数量,虚报出口货物价格等手段骗取国家      ;虚报自然灾害,骗取          。

是指纳税人以     、     等手段,拒不缴纳税款的行为。 拒绝接受税务机关检查,    、
、     税务人员等
注意:这些行为都是违法行为和不道德的行为,但不一定是犯罪行为

四、深化拓展
1比较税收的三个特征:
特征 ①税收的强制性 ②税收的无偿性 ③税收的固定性
含义 税收依靠国家的政治权力而强制征收;征税必须有法律依据,纳税人必须依法纳税,否则将受到法律的制裁。 国家取得的税收收入不需要返还给具体的纳税人,也不需要对纳税人付出任何代价。 是指在征税之前就通过了法律形式,预先规定了征税对象和征税数额之间的数量比例,不经国家批准不能随意改变。
关系 三者紧密联系、不可分割:                              (请图示)
税收的        要求具有         ,
是         的保障。
税收的         和    又决定了它必须具有        。

2、增值税与个人所得税比较:
(1)增值税:
①增值税含义:增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②纳税人:在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③计算:增值税=销售额╳税率—上一环节已缴税金。
④增值税特点作用:可以避免对一个经营额重复征税,防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,有利于财政收入的稳定增长。
(2)个人所得税:
①个人所得税含义:国家对个人所得征收的一种税。按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。
②纳税人:在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人;在我国境内无住所而又不居住或者居住不满一年,从我国境内取得所得的个人。
③作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

3、纳税人与负税人的区别
(1)纳税人:是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,也称为是纳税主体。从法律角度划分,纳税人包括自然人和法人两种。
(2)负税人:是指实际承担税款的单位和个人。
(3)消费者不一定是纳税人,但一定是负税人。

4、公民怎样增强依法纳税意识:①增强义务意识,公民在享受国家提供的各种服务的同时,自觉依法诚信纳税。②公民要增强权利意识,增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
5、区分违反税法的行为,特别是偷税与骗税容易混。

五、应用练习
1、某餐馆适用的营业税税率为5%、小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受,上述做法①使餐馆少缴纳6元税款    ②使餐馆多获得6元收益    ③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求
A.①③            B.②③            C.①④            D.②④
2、国家审计署在对6个省区80个开发区的调查发现,近年来,这些地区一共减免税123亿元,很多特殊政策导致了除正常减免税以外,税收流失65个亿。地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收
A.违背了税收的固定性特征            B.违背了税收“取之于民”的要求
C.是地方政府争取投资的正常做法      D.违背了税收“用之于民”的要求
3、某公司2006年8月至12月发出217.43万元的货物,未记销售收入,少申报缴纳增值税
36.96万元。该行为属于
A.偷税           B.欠税             C.骗税             D.抗税

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